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四川省扶贫和移民工作局关于印发《四川省大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金内部审计管理办法》的通知


【日期:2018-06-25】 【来源:四川扶贫与移民网】 【阅读 次】

 

川扶贫移民发〔201883

 

 

各市(州)扶贫移民局(办):

为保障大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金内部审计工作顺利开展,规范征地补偿和移民安置资金的内部审计行为,依据有关规定,特制定《四川省大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金内部审计管理办法》,现印发你们,请遵照执行。

 

 

四川省扶贫和移民工作局

2018521  

 

 

四川省大中型水利水电工程征地补偿和

移民安置资金内部审计管理办法

 

第一章  总则

第一条  为加强大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金监管,健全征地补偿和移民安置资金内部审计制度,规范征地补偿和移民安置资金的内部审计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》、《四川省内部审计条例》、《四川省大中型水利水电工程移民工作条例》及相关法律法规,结合四川省实际,制定本办法。

第二条  四川省行政区域内大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金内部审计监督工作,适用本办法。

第三条  征地补偿和移民安置资金内部审计是指各级移民管理部门的内部审计机构或受其委托的具有法定资质的社会中介机构,对移民安置政策的执行和落实、移民安置项目的管理和实施、移民安置资金的拨付、管理和使用等的真实性、合法性和效益性实施独立、客观的审计活动

第四条  征地补偿和移民安置资金内部审计应当遵循依法、独立、客观、公正的原则。

第五条  征地补偿和移民安置资金内部审计工作由移民管理部门组织实施,按照“政府领导、分级负责、县为基础、项目法人和移民参与、规划设计单位技术负责、监督评估单位跟踪监督”的移民工作管理体制,由省、市(州)、县(市、区)移民管理部门按职责统筹管理,分级负责。并按照《中华人民共和国审计法》相关规定,接受国家审计机关的业务指导和监督。

(一)各级移民管理部门负责组织实施本行政区域内征地补偿和移民安置资金内部审计。

四川省扶贫和移民工作局具体负责组织项目法人与省人民政府或者其委托的移民管理部门签订移民安置协议的大型水利水电工程征地补偿和移民安置资金的内部审计。

市(州)移民管理部门具体负责组织项目法人与市(州)人民政府或者其委托的移民管理部门签订移民安置协议的中型水利水电工程和不跨市(州)的大型水利工程征地补偿和移民安置资金的内部审计。

县(市、区)移民管理部门根据移民安置工作实际,负责组织开展本行政区域内大中型水利水电工程征地补偿和移民安置资金的内部审计。

(二)各级移民管理部门监督管理征地补偿和移民安置资金内部审计工作。

四川省扶贫和移民工作局指导、监管全省征地补偿和移民安置资金内部审计工作;

市(州)移民管理部门指导、监管本行政区域内征地补偿和移民安置资金内部审计工作;

省、市(州)移民管理部门组织开展征地补偿和移民安置资金内部审计时,下级移民管理部门负责本行政区域内内部审计工作的配合、协调和监督管理。

(三)管理和使用征地补偿和移民安置资金的相关单位应积极接受、配合内部审计,不得拒绝、阻碍。

(四)水利水电工程项目法人、综合设计、监督评估单位除按规定接受征地补偿和移民安置资金内部审计外,还应根据审计工作需要,全过程配合内部审计工作。

(五)各级移民管理部门应当加强对委托的社会中介机构工作质量、执业道德等的监督管理,并建立健全审计复核机制。

第六条  征地补偿和移民安置资金内部审计结果应作为年度工作目标考核的重要依据之一。

 

第二章  职责和权限

第七条  各级移民管理部门可按照有关规定设立内部审计机构,没有设立内部审计机构的移民管理部门应授权本单位内设机构履行内部审计职责。

第八条  各级移民管理部门应配备专职或明确兼职内部审计人员。内部审计人员应当具备所需的专业知识和业务能力。

第九条  征地补偿和移民安置资金内部审计可由移民管理部门实施,或聘请具有专业技术资格的人员参与内部审计工作;也可按照公开、公平、公正原则及规定程序,依法委托具有法定资质的社会中介机构实施。

第十条  内部审计机构或人员应当履行以下职责:

(一)向本单位主要负责人负责,并向其报告工作;

(二)参加或列席本单位与移民安置资金计划、管理、安排使用相关的会议等;

(三)制定年度征地补偿和移民安置资金内部审计计划(方案);

(四)组织开展征地补偿和移民安置资金内部审计工作;

(五)指导、监督下级移民管理部门开展征地补偿和移民安置资金内部审计工作; 

(六)督促检查征地补偿和移民安置资金内部审计整改意见的落实;

(七)配合上级主管部门、审计机关开展征地补偿和移民安置资金审计及相关工作;

(八)指导、管理和监督社会中介机构开展征地补偿和移民安置资金内部审计工作;

(九)法律、法规规定的其他职责。

第十一条  内部审计机构、人员和受委托的社会中介机构在履行职责时具有以下权限:

(一)要求被审计对象及时提供真实和完整的有关政策、规划、计划、概算、预算、决算、财务等资料,招投标、合同、协议、验收等项目资料,统计报表,会议纪要等审计需要的资料;

(二)要求项目法人、综合设计、监督评估等单位提供真实和完整的有关移民安置资金筹措、移民安置规划、监督评估报告等审计需要的资料;

(三)审查移民安置政策、项目、资金、财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,现场勘查移民安置项目;

(四)就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明等审计材料;

(五)对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议;

(六)经济活动中正在进行的违法、违规行为,有权予以制止,制止无效的,及时报告组织内部审计的移民管理部门单位主要负责人或者权力机构予以制止;

(七)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关项目、资金、财务会计及相关经济活动的资料或者资产,报经组织内部审计的移民管理部门主要负责人批准,予以暂时封存;

(八)法律、法规和规章规定的其他权限。

第十二条  组织内部审计的移民管理部门主要负责人可以在管理权限范围内,授予内部审计机构必要的通报、责令改正等处理权。

第十三条  受委托的社会中介机构内部应建立完善的检查、督查机制,制定进度保证措施;健全质量控制制度,一般应实行三级复核制度,即项目负责人第一级复核,质量控制部或分管领导第二级复核,技术总负责人第三级复核,经三级复核无误后的审核结果方可出具审计报告。

第十四条  受委托的社会中介机构在审计工作中应遵循《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师执业道德准则》。独立、客观、公正地出具审计报告,报告格式规范、审计意见恰当、信息披露完整;对出具的审计报告的真实性、合法性和完整性负责。

第十五条  为提高征地补偿和移民安置资金内部审计质量,受委托的社会中介机构应组织对从业人员进行移民政策、业务知识培训,并加强职业道德教育和管控。

 

第三章  对象、内容和组织

第十六条  征地补偿和移民安置资金内部审计的主要依据。

(一)《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》;

(二)《四川省大中型水利水电工程移民工作条例》;

(三)国家和地方制定的有关基本建设及移民安置的法律、法规;

(四)经批准的移民安置规划及设计文件;

(五)移民安置协议;

(六)移民安置任务及资金年度计划;

(七)其它涉及移民安置的有关文件。

第十七条  征地补偿和移民安置资金内部审计对象包括:拨付、管理和使用移民安置资金的相关单位。

(一)拨付、管理和使用征地补偿和移民安置资金的各级政府移民管理部门、各级政府临时设置的移民专项管理机构;

(二)拨付、管理和使用征地补偿和移民安置资金的各级政府相关部门(单位),乡(镇)、村、组;

(三)使用征地补偿和移民安置资金的项目实施单位;

(四)拨付、管理和使用征地补偿和移民安置资金的水利水电工程项目法人、设计单位、监督评估单位;

(五)管理和使用征地补偿和移民安置资金的总承包、代建单位;

(六)管理和使用征地补偿和移民安置资金的其他单位。

第十八条  征地补偿和移民安置资金内部审计的主要内容。

(一)移民安置工作有关的法律法规和政策执行情况;移民安置配套政策,移民安置项目、资金、财务管理和内部控制制度的制定及执行情况;

(二)移民安置规划的执行情况;

(三)移民安置任务及资金年度计划的编制、下达和执行情况;

(四)移民安置项目的组织实施和管理情况。主要包括:移民安置、迁建、补偿相关协议的签订和执行情况;移民补偿补助项目的管理、实施情况;移民工程建设项目履行基本建设程序情况;工程勘察、设计、施工、监理以及移民安置监督评估单位等的招投标情况;合同签订、履行情况;项目实施过程的监督管理情况;移民单项工程竣工验收、移交使用情况等;

(五)征地补偿和移民安置资金拨付、管理、使用情况。主要包括:土地补偿费、安置补助费,农村居民点迁建、城(集)镇迁建、工矿企业迁建及专项设施迁建或者复建补偿费(含有关地上附着物补偿费),移民个人财产补偿费(含地上附着物和青苗补偿费)、搬迁费、库底清理费、淹没区文物保护费、独立费用(其他费用)、预备费等的拨付管理、使用情况等;

(六)移民安置规划调整和设计变更申报、审批和执行情况;

(七)移民安置项目实施和资金使用效果情况,主要是移民搬迁安置进度和移民生产安置情况等;

(八)征地补偿和移民安置资金财务管理情况;

(九)以往年度审计发现问题的整改情况;

(十)其他需要审计的内容。

第十九条  征地补偿和移民安置资金内部审计安排。

四川省扶贫和移民工作局原则上对其具体负责审计的大型水利水电工程每3-4年审计一次。

市(州)移民管理部门原则上对其具体负责组织审计的大中型水利水电工程每2-3年审计一次,已列入四川省扶贫和移民工作局审计计划的项目可以不再组织审计。

县(市、区)移民管理部门根据年度工作需要及时开展征地补偿和移民安置资金内部审计,已列入省、市审计计划的项目可以不再组织审计。

 

第四章  审计程序

第二十条  征地补偿和移民安置资金内部审计工作实行年度计划管理。各级移民管理部门按照审计权限,在每年年底前,制定次年内部审计计划,自上而下组织实施。市、县两级移民管理部门应将内部审计计划报上级移民管理部门备案。

第二十一条  各级移民管理部门应当依据年度征地补偿和移民安置资金内部审计计划编制内部审计工作方案,按照本单位规定程序审定后组织实施。

第二十二条  各级移民管理部门根据审定的审计工作方案,可以自行组建审计组实施审计,也可以依法委托具有法定资质的社会中介机构实施审计,委托中介机构实施审计时,由中介机构组建审计组,审计组需接受委托单位的管理和监督。

组织内部审计的移民管理部门按照相关规定与委托的中介机构签订委托征地补偿和移民安置资金内部审计合同,同时签订廉政合同,并按合同约定支付审计费用。

第二十三条  在实施审计前,组织审计的移民管理部门应当向被审计对象送达审计通知。

审计通知的内容主要包括:被审计对象名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组织、被审计对象配合审计工作要求。同时,还应当向被审计对象告知审计纪律要求。

第二十四条  审计组应当调查了解被审计项目及其相关情况,编制审计实施方案。审计实施方案包括:审计目的、范围,对象、审计方法和程序,审计内容及重点,审计人员及分工,审计工作组织、开展方式,审计时间安排及其他内容。

第二十五条  审计组应当在规定时间与审计项目涉及的省、市(州)、县(市、区)移民管理部门联系,进场开展审计工作。审计工作要求驻现场开展,不得擅自将审计资料带离现场审计。

第二十六条  省、市(州)、县(市、区)移民管理机构应当明确审计项目的负责人和具体联络人,组织审计组集中办公,全过程接受、配合并组织、协调、服务审计工作。包括:审计进场会、协调会和交换意见会,资料收集交接,现场审计,现场查勘,审计报告征求意见等。

(一)组织被审计对象和审计配合单位参加审计进场会和协调会,要求相关单位全过程接受、配合审计组的现场审计工作。

(二)组织被审计对象和审计配合单位按照审计组的要求提交审计所需资料,并按规定办理资料的交接手续。

(三)组织被审计对象接受、配合现场审计和现场查勘等工作。

(四)内部审计实施过程中,省、市(州)移民管理部门应组织开展现场督促检查工作。

第二十七条  审计组依据审计有关规定,按照实施方案,采用专业技术方法,履行合法程序开展审计工作。

审计组应注重审计证据的获取,审计证据应当经被审计对象或证据提供者签名或盖章。被审计对象对审计证据有异议的,应提交书面说明并提供相应的证据,审计组对此应当进行核实,必要时重新取证。

第二十八条  征地补偿和移民安置资金内部审计按以下程序出具审计报告。

(一)现场审计结束后在约定时间内,审计组向委托单位内部审计机构提交征地补偿和移民安置资金审计报告征求意见稿;

(二)内部审计机构对报告进行复核并提出修改、完善或是否进一步追加审计的意见;

(三)审计组根据委托单位的意见修改、完善报告后征求被审计对象意见;

(四)审计组根据被审计对象意见及提交的相应证据,判断是否需要修改报告,审计结论有重大调整的,应报经委托单位同意,最终形成正式审计报告,提交委托单位。

第二十九条  审计报告主要内容。

(一)审计依据,即实施审计所依据的法律法规规定;

(二)实施审计的基本情况,一般包括审计范围、内容、方式和实施的起止时间等;

(三)被审计项目基本情况,主要包括:水利水电工程概况,移民安置规划,地方移民配套政策和管理制度,移民安置任务及资金年度计划,移民迁建实施进展,移民安置资金收入、支出、结存等;

(四)审计评价意见,即根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计评价意见;

(五)审计发现的被审计对象违反国家规定的行为和其他重要问题的事实、定性、处理建议意见以及依据的法律法规和标准;

(六)以前年度审计发现问题的整改和审计建议采纳情况;

(七)针对发现的问题,提出移民工作改进建议。

第三十条  组织审计的移民管理部门,根据审计报告,按照本单位规定程序审定后,下发审计整改通知。审计整改通知自送达被审计对象之日起生效,被审计对象应当执行。

被审计对象如有异议的,可以向组织审计的移民管理部门申请复核或者提起申诉,组织审计的移民管理部门应当受理。复核或者申诉期间,不停止审计整改意见的执行。

第三十一条  被审计对象接到审计整改通知后,对审计提出的问题应按要求限期整改,并将整改情况逐级报送至组织审计的移民管理部门。各级移民管理部门根据需要对整改落实情况进行督促检查。

第三十二条  内部审计的组织机构、实施主体、被审计对象应按有关规定做好审计项目的立卷、归档工作。档案应包括:年度审计计划(方案)、审计通知书、审计合同、审计实施方案、审计证据、审计报告、整改报告等资料。

 

第五章  审计经费

第三十三条  由移民管理部门实施的征地补偿和移民安置资金内部审计,或聘请具有专业技术资格人员参与的内部审计工作,审计费用按相关标准在组织审计的移民管理部门的实施管理费或利息收入中列支。

第三十四条  委托社会中介机构开展的征地补偿和移民安置资金内部审计经费:

(一)按照四川省发展和改革委员会、财政厅四川省会计师事务所服务收费管理办法的有关规定,经甲乙双方协商确定审计费用;

(二)审计费用在组织审计的移民管理部门的实施管理费或利息收入中列支。

组织审计的移民管理部门,应当在委托审计的合同中明确对受委托社会中介机构的审计工作绩效进行考核,以及审计工作绩效对审计费用及其支付的影响相关内容。

 

第六章  责任追究

第三十五条  内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    第三十六条  实施审计的中介机构及人员有下列情形之一的,各级移民管理部门有权向其行业主管部门以及协会投诉或移交处理;涉嫌违法犯罪的,有权移送司法机关追究刑事责任:

(一)隐瞒审计发现的问题或者与被审计对象串通舞弊行为的;

(二)利用工作之便从被审计对象获取不正当利益的;

(三)将审计结果用于与受托审计无关事项的;

(四)违反保密纪律或回避规定的;

(五)拒绝接受组织审计的移民管理部门指导和监管的;

(六)审计工作质量不符合国家相关规定或委托要求的;

(七)不履行委托合同规定和其他义务的;

(八)违反中国注册会计师执业准则及职业道德守则;

(九)违反廉洁合同约定的;

(十)其他有关的违纪违规情形。

第三十七条  被审计对象或有关责任人有下列情形之一的,按有关规定追究责任:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝执行落实审计决定或整改意见的;

(三)其他有关的违法违规情形。

第三十八条  打击、报复、陷害审计人员的单位和个人,应依法追究相关责任。

 

第七章  附则

第三十九条  各市(州)、县(市、区)移民管理部门移民资金内部审计参照本办法制定实施细则。

第四十条  本办法自印发之日起执行,原四川省扶贫和移民工作局印发的《四川省大型水利水电工程移民资金内部审计管理办法》(川扶贫移民发〔2014215号)、《四川省大型水利水电工程移民单项工程结算内部审计工作规程》(川扶贫移民发〔2015171号)同时废止。

第四十一条  本办法由四川省扶贫和移民工作局负责解释。

 

 

 

附件

 

征地补偿和移民安置资金内部审计资料清单

 

一、政策法规类

1.国家、省移民法规政策,移民安置规划、年度计划、项目、资金、财务等管理办法

2.地方配套移民安置相关管理办法,内部控制制度

二、规划设计类

1.水利水电工程移民安置规划大纲、规划报告及批准文件

2.水利工程移民安置初步设计报告及批准文件

3.规划调整、设计变更报告及批准文件

4.综合设计(设代)出具的技术文件

三、年度计划类

1.省、市(州)移民管理部门下达的移民安置任务及资金年度计划

2.省、市(州)移民管理部门下达的移民安置任务及资金年度调整计划

3.市(州)、县(市、区)移民管理部门分解下达的移民安置任务及资金年度计划

四、移民安置协议类

1.项目法人与省、市(州)政府或其授权的移民管理部门签订的移民安置协议

2.签订协议的政府与下一级政府逐级签订移民安置责任书(移民安置协议)

3.县(市、区)政府与移民户签订的搬迁安置、生产安置协议,与迁建补偿单位签订搬迁、补偿协议

五、项目档案类

1.移民实物指标建档建卡、补偿补助标准公布、补偿补助资金兑付资料

2.集体财产分配、补偿公布、兑付、使用相关资料

3.土地补偿费及安置补助费使用方案、使用情况资料

4.项目施工图、竣工图

5.项目施工、监理等招标文件(含招标答疑、工程量清单、招标控制价等)、投标文件、中标通知书等

6.施工合同、工程监理合同、补充协议等

7.规划、勘测设计,监督评估,培训等其他合同或委托协议

8.工程监理履职相关资料

9.项目竣工验收、结算、决算、移交相关资料

六、资金财务类

1.涉及移民资金的内控制度、审批流程

2.涉及移民资金的账簿、记账凭证

3.涉及移民资金的账号清单,银行对账单、余额调节表

4.移民资金的现金盘点表

5.涉及移民资金的往来款项核对(确认)资料

6.使用移民资金购入各类实物资产的实物盘点表

7.使用移民资金购入的无形资产、固定资产的权属证明资料

8.涉及移民资金支付的所有原始资料

9.涉及移民资金的拨款文件

10.以前年度涉及移民资金的所有外部、内部审计、检查报告

11.以前年度发现问题的整改报告

七、其他

1.移民监督评估单位的综合监理、独立评估报告

2.审计过程中需要的其他资料

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